Autónomo o SL: qué forma elegir

¿Cuál es la principal diferencia entre autónomo y SL?

El autónomo es una persona física que trabaja por cuenta propia. La SL (sociedad de responsabilidad limitada) es una persona jurídica distinta, con socios, administrador y contabilidad propia. Esta es la comparación en los aspectos principales:

¿Quién responde de las deudas: el autónomo o la SL?

El autónomo responde de sus obligaciones con todos sus bienes presentes y futuros (artículo 1911 del Código Civil) [1]. La excepción es la figura del Emprendedor de Responsabilidad Limitada (Ley 14/2013): permite excluir de la responsabilidad por las deudas del negocio la vivienda de hasta 300.000 € de valor (en ciudades de más de un millón de habitantes se aplica un coeficiente de 1,5) y los bienes de equipo. En caso de fraude o negligencia grave, la protección no se aplica [3].

En una SL, los socios no responden personalmente de las deudas de la sociedad [2]. Con una salvedad: mientras el capital sea inferior a 3.000 €, en caso de liquidación los socios responden solidariamente de la diferencia entre 3.000 € y el capital suscrito [2]. Si firmas garantías personales en un préstamo, la responsabilidad vuelve a ser tuya.

¿En qué se diferencian los impuestos de un autónomo y de una SL?

El autónomo paga IRPF por todo su rendimiento neto según la escala del impuesto (qué es el IRPF). La SL paga el impuesto sobre sociedades por su beneficio. Según la AEAT, el tipo general para 2024-2026 es del 25 %. Las microempresas (cifra de negocios del año anterior inferior a 1.000.000 €) pagan en 2026 el 19 % por los primeros 50.000 € de base y el 21 % por el resto. Las entidades de nueva creación que realizan actividades económicas tributan al 15 % en el primer periodo impositivo con base positiva y en el siguiente [4].

El impuesto de la sociedad no lo cierra todo. Los dividendos que recibe el socio forman parte de la renta del ahorro según los artículos 25, 46 y 49 de la Ley del IRPF [5]. La parte estatal de la escala del ahorro en el ejercicio 2025 va del 9,5 % al 15 %, y a ella se suma la autonómica [6]. Lo que hay que comparar es el impuesto sobre el dinero que te llevas, no el tipo de la sociedad por separado.

¿En qué se diferencian las cotizaciones a la Seguridad Social?

El autónomo cotiza según sus rendimientos netos del año: el tipo es del 31,5 % y la base va de 653,59 a 5.101,20 € al mes [8]. Si gestionas una SL como administrador o trabajador y la controlas (se presume con una participación de al menos un tercio del capital, o de al menos una cuarta parte si ejerces funciones de dirección), el artículo 305.2.b de la LGSS te incluye en el RETA [7]. En tu caso, la base mínima no puede ser inferior a la base mínima del grupo 7 del régimen general, que en 2026 es de 1.424,40 € [7][8]. Al 31,5 % salen unos 448,69 € al mes; es un cálculo de la redacción. La deducción por gastos genéricos al calcular el rendimiento de estas personas es del 3 %, no del 7 % [9].

Para calcular la base se tienen en cuenta todos los ingresos procedentes de la sociedad: salario y dividendos, si tienes al menos el 33 % del capital, o el 25 % si eres administrador [7]. Más sobre los importes: cuota de autónomo 2026.

¿Qué le conviene elegir a un extranjero con residencia?

El freelance con DNV que trabaja para clientes extranjeros suele darse de alta como autónomo: la UGE confirma que un autónomo puede obtener el DNV con un contrato mercantil de al menos tres meses [10]. No hemos encontrado en fuentes públicas cómo valora la UGE el trabajo a través de una SL propia al comprobar el límite del 20 % de clientes españoles. La documentación para propietarios de empresa se explica en el artículo ingresos para el DNV. La autorización por cuenta propia se concede para una actividad concreta, así que la forma del negocio se decide antes de presentar la solicitud: cuenta propia. Constituir una SL siendo no residente: abrir una SL como no residente. Las vías de residencia según el tipo de actividad están resumidas en residencia en Barcelona; hojas de ruta: DNV y residencia con trabajo.

Qué depende de cada caso

La elección depende de los ingresos, los riesgos, los planes de contratar personal, lo que exijan los clientes y tu situación de residencia. No existe un umbral oficial a partir del cual compense la SL: el cálculo se hace con tus cifras y tu comunidad autónoma. Revisa la opción con un gestor y un abogado.

Preguntas frecuentes

Artículos relacionados

ReloVictory · Fuentes consultadas el 02.10.2026 · No sustituye a una consulta jurídica individual.