Calendario fiscal del autónomo y la SL: qué se presenta y cuándo

¿Qué calendario fiscal tiene un autónomo?

El autónomo tiene tres ritmos: trimestral, anual y mensual. El ritmo trimestral lo marcan el IVA y los pagos fraccionados del IRPF. Para los tres primeros trimestres el plazo va del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y para el cuarto, del 1 al 30 de enero [2][3]. Si pagas a través del banco y has elegido la domiciliación, la ventana de presentación es más corta: para el IVA, del 1 al 15, y en enero, del 1 al 25 [2].

Si en el trimestre no hay IVA ni retenciones que ingresar, la declaración se presenta igualmente: sin actividad, a compensar o a devolver [2][6]. No todos necesitan el 347 y el 390: las excepciones dependen del régimen de IVA y del tipo de actividad, y la AEAT las enumera [2][7].

¿Necesita el autónomo el modelo 130?

El modelo 130 es el pago fraccionado trimestral del IRPF para quienes determinan su rendimiento en estimación directa. El pago es el 20 % del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero hasta el final del trimestre, menos las retenciones y los pagos fraccionados de los trimestres anteriores [5]. No hacen pagos fraccionados los profesionales que el año natural anterior tuvieron al menos el 70 % de los ingresos de la actividad sujetos a retención; al iniciar la actividad, se calcula sobre el periodo en curso [4]. Si en el trimestre no hay nada que pagar, se presenta la declaración a cero [3]. En el régimen de módulos se usa el modelo 131 [3].

¿Qué declaraciones se presentan en enero, febrero y en verano?

Enero es el mes más cargado. En él se presentan el 303 y el 130 del cuarto trimestre (del 1 al 30 de enero), el 111 y el 115 del cuarto trimestre (en los primeros 20 días de enero), los resúmenes 190 y 180 (hasta el 31 de enero), el modelo 390 junto con el cuarto trimestre del IVA y el modelo 349 del cuarto trimestre [2][3][6][8].

En febrero se presenta el modelo 347 [7]. En verano, de los modelos anuales, al autónomo solo le queda la renta, cuyo plazo se cierra el 30 de junio: para 2025 la presentación fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026, y hasta el 25 de junio con domiciliación [10]. La AEAT publica el calendario definitivo del año como Calendario del contribuyente, y se puede exportar a iCalendar [1].

¿Qué paga un autónomo a la Seguridad Social?

El banco cobra la cuota del RETA cada mes, el último día hábil, y el importe del mes aparece en la sede electrónica de la Seguridad Social a partir del día 26 [18]. La cuantía depende del rendimiento neto: las cuotas van por tramos, y el autónomo puede cambiar la base y la cuota hasta seis veces al año si cambia su previsión de rendimiento neto anual [16].

La regularización definitiva de las cuotas del RETA la hace la TGSS con los datos de ingresos reales que le facilita la administración tributaria [16]. En el IRPF se reflejan sus efectos: el pago adicional aumenta los gastos deducibles y la devolución los reduce; si la devolución supera las cuotas correspondientes del año en curso, el exceso se declara como ingreso adicional [9]. Las cuotas por tramos de 2026 están en el artículo cuotas de autónomo en 2026, y el trámite de alta, en alta como autónomo.

¿Qué calendario fiscal tiene una SL?

La SL tiene dos canales electrónicos obligatorios. La SL recibe las notificaciones de la AEAT solo por vía electrónica: el acceso está abierto 10 días naturales, y después la notificación se da por practicada aunque no la hayas abierto [17]. El certificado también hace falta para presentar el 347 [7]. Consigue el certificado o nombra a un representante antes del primer plazo. Más sobre los impuestos de la sociedad: impuestos de la SL; sobre su constitución: cómo abrir una SL siendo no residente.

¿En qué se diferencia el calendario del autónomo y el de la SL?

Comparamos las opciones para quien trabaja por cuenta propia en el artículo autónomo o SL.

Errores habituales con el calendario

• El cuarto trimestre con las fechas de los tres primeros. Para el 303, el 130 y el 349 del cuarto trimestre el plazo llega hasta el 30 de enero, y las retenciones del 111 y el 115 se presentan en los primeros 20 días de enero [2][3][6][8].
• No presentar la declaración cuando sale cero. El 303 y el 111 se presentan también cuando no hay nada que pagar [2][6].
• No presentar la renta «por tener pocos ingresos». Desde 2023 están obligados a presentar la declaración todos los que han estado en el RETA, sea cual sea su nivel de ingresos [9].
• El autónomo no comprueba si necesita el 130. La exención solo se aplica con un 70 % de retenciones el año anterior [4].
• Libros de la SL sin legalizar. El plazo es de cuatro meses tras el cierre del ejercicio, el 30 de abril si el ejercicio coincide con el año natural [13].
• Cuentas de la SL sin depositar. El mes se cuenta desde la aprobación, y la junta debe celebrarse en los seis meses siguientes [14].
• Notificación de la AEAT no atendida. Para la SL el acceso está abierto 10 días naturales, y después la notificación se da por practicada [17].
• No tener en cuenta VERI*FACTU. Desde el 1 de enero de 2027 para el IS y desde el 1 de julio de 2027 para los demás, el programa de facturación debe cumplir las normas [15].

¿Qué hacer con la regla de los fines de semana y la domiciliación?

Si el último día del plazo cae en sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil [2][6][3]. Si pagas mediante domiciliación, la presentación electrónica termina antes: para el 303 trimestral, del 1 al 15; en enero, del 1 al 25; para el modelo 202, del 1 al 15; para el IS del año natural 2025, del 1 al 22 de julio de 2026 [2][11][12]. Las fechas reales de cada año tómalas del calendario de la AEAT, porque el día 20 y el 25 se desplazan cuando caen en fin de semana [1].

¿Cuándo conviene un análisis individual?

Conviene una revisión cuando tienes varios tipos de ingresos a la vez, cuando tienes clientes dentro y fuera de la UE, cuando pasas de autónomo a SL, cuando la SL es propiedad de no residentes y cuando no tienes claro si debes presentar el 130, el 347 o el 390. Depende de tu caso; compruébalo con un gestor o un abogado.

En qué podemos ayudarte

En el equipo de ReloVictory, la parte fiscal y administrativa la lleva una graduada social. Te ayuda a aclarar qué declaraciones y plazos corresponden a tu situación y cómo encajan con tu autorización de residencia y tu residencia fiscal. No prometemos un resultado fiscal ni sustituimos a un contable habitual. Primera consulta: 15 minutos gratis; consulta completa: 121 € por 45 minutos. Reserva: consulta. Servicios: documentos y acompañamiento, residencia para nómadas digitales. Para un freelance con DNV, el calendario tiene que encajar con las condiciones de la autorización: consulta la hoja de ruta DNV y la guía residencia en Barcelona.

Preguntas frecuentes

Artículos relacionados

ReloVictory · Fuentes consultadas el 02.10.2026 · No sustituye a una consulta jurídica individual.