- Residente: más de 183 días en España en el año o el núcleo principal de intereses en España. Paga IRPF por la renta mundial[1].
- IRPF en Cataluña: las dos escalas juntas van del 19 % en el primer tramo al 50 % en el último (nuestro cálculo, sin deducciones). El no residente paga el 24 %, el residente en la UE el 19 %[1][2][3].
- Casos especiales: la ley Beckham da un 24 % sobre rendimientos del trabajo hasta 600.000 € durante seis años; las cuentas y bienes en el extranjero de más de 50.000 € se declaran en el modelo 720[1][4].
Quién es residente fiscal en España
Te hace residente cualquiera de los dos criterios del artículo 9 de la Ley 35/2006: más de 183 días en España en el año natural o el núcleo principal de actividades o intereses económicos en España[1]. Si tu cónyuge y tus hijos menores viven en España, la ley presume que también eres residente; se puede probar lo contrario[1].
El residente paga IRPF por la renta mundial y el no residente paga el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) solo por la renta española[1][3]. Cómo se cuentan los días: residencia fiscal, 183 días.
Los principales impuestos en una tabla
| Impuesto | Quién paga | Tipo | Declaración |
|---|---|---|---|
| IRPF | Residente fiscal | Escala estatal del 9,5 al 24,5 % más la catalana del 9,5 al 25,5 %, juntas del 19 al 50 %[1][2] | Modelo 100, anual |
| IRNR, renta de no residentes | No residente con renta española | 24 %, residentes en la UE 19 %; dividendos e intereses 19 %[3] | Modelo 210 |
| Régimen Beckham | Trabajador desplazado por cuenta ajena, también con visado de nómada digital | 24 % hasta 600.000 € de rendimientos del trabajo, 47 % por encima[1] | Modelo 151 |
| Impuesto sobre el patrimonio (Cataluña) | Residente con patrimonio por encima del mínimo | Del 0,21 % al 3,48 %, mínimo 500.000 €[5] | Modelo 714 |
| IVA | Autónomos y empresas | 21 %, reducidos 10 % y 4 %[6] | Modelo 303, trimestral |
El mínimo personal, que no tributa, es de 5.550 € al año para el contribuyente, más incrementos por hijos, edad y ascendientes[1]. Tipos y deducciones por año: IRPF: tipos y deducciones.
La ley Beckham para quien viene a trabajar
El artículo 93 de la Ley 35/2006 permite tributar con las reglas de no residentes el año del traslado y los cinco siguientes: 24 % sobre rendimientos del trabajo hasta 600.000 €[1]. La ley cita expresamente el teletrabajo por cuenta ajena con visado de nómada digital; los autónomos no figuran en esa lista[1].
La opción se presenta en los seis meses siguientes al alta en la Seguridad Social, así que conviene decidir nada más obtener la autorización. Más: la ley Beckham e impuestos del nómada digital.
Bienes y cuentas en el extranjero
Los residentes fiscales informan a la AEAT de cuentas, valores y seguros, e inmuebles en el extranjero con el modelo 720 cuando una categoría supera 50.000 €[4]. El plazo es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente[4].
En Cataluña el impuesto sobre el patrimonio empieza en 500.000 € de patrimonio neto; la vivienda habitual se excluye hasta 300.000 €[5]. Más: modelo 720.
Para autónomos: IVA y declaraciones trimestrales
El autónomo repercute IVA: tipo general 21 %, reducidos 10 % y 4 %[6]. El modelo 303 trimestral se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el del cuarto trimestre del 1 al 30 de enero[7].
Si tienes ingresos de Rusia
Por el Decreto n.º 585 de 8 de agosto de 2023, Rusia suspendió los artículos 5 a 22 y 24 de su convenio con España para evitar la doble imposición[8]. La Agencia Tributaria sigue describiendo el convenio como vigente. Cómo afecta a tu caso: doble imposición entre Rusia y España.
Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos pagan los extranjeros en España?
¿Cuándo soy residente fiscal en España?
¿Cuánto es el IRPF en Cataluña?
¿Puedo tributar al 24 % con la ley Beckham?
Fuentes oficiales
- BOE · Ley 35/2006 (IRPF), artículos 2, 9, 56, 63 y 93 ↗
- ATC · IRPF: tarifa y deducciones del tramo autonómico de Cataluña ↗
- BOE · Real Decreto Legislativo 5/2004 (IRNR), artículos 13, 24 y 25 ↗
- BOE · Real Decreto 1065/2007, artículos 42 bis, 42 ter y 54 bis (modelo 720) ↗
- ATC · impuesto sobre el patrimonio en Cataluña (mínimo exento, tarifa, plazos) ↗
- BOE · Ley 37/1992 (IVA), artículos 90 y 91 ↗
- AEAT · plazo de presentación del modelo 303 ↗
- Ministerio de Finanzas de Rusia · suspensión de disposiciones de convenios fiscales (Decreto n.º 585 de 08.08.2023) ↗
Fuentes consultadas el 28.10.2026. Los textos consolidados y las páginas de referencia de los organismos tienen carácter informativo: la aplicación jurídica depende de las publicaciones oficiales, las modificaciones y las circunstancias concretas. Material revisado por el abogado Francisco Romero Jiménez (ICAB 33641) el 28.10.2026.
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ReloVictory · Fuentes consultadas el 28.10.2026 · No sustituye a una consulta jurídica individual.