Что такое ITP и AJD при покупке недвижимости

Коротко

ITP и AJD: две модальности одного налога, ITPAJD (Real Decreto Legislativo 1/1993). При покупке жилья платят либо ITP, либо IVA вместе с AJD [1][2].
ITP платят, когда IVA нет: продавец частное лицо или предприниматель, чья операция освобождена от IVA. Если IVA платить нужно, налогом на документ становится AJD [2].
Общая ставка ITP в Каталонии 10 % для объекта до 600 000 €, выше она растёт ступенями до 13 % (данные ATC на 2 октября 2026 года) [3].
AJD при покупке с IVA в Каталонии 1,5 %, а если продавец отказался от освобождения от IVA, 3,5 % [2][4].
ITP и AJD платит покупатель, что бы стороны ни написали в договоре. Самоначисление по modelo 600 подают в течение одного месяца с даты сделки [1][5][7].
Пониженные ставки ITP есть для основного жилья молодых, многодетных, людей с инвалидностью и ряда других категорий, условия на странице ATC [3].

Что такое ITP и AJD?

ITP и AJD не два отдельных налога, а две модальности Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD). Налог регулирует Real Decreto Legislativo 1/1993, ставки и порядок для объектов в Каталонии устанавливает Agència Tributària de Catalunya (ATC) [1][3]. ITP берут с возмездной передачи имущества (Transmisiones Patrimoniales Onerosas, TPO). AJD берут с самого нотариального документа (Actos Jurídicos Documentados) и платят сверх IVA [1][4].

Когда платят ITP, а когда IVA и AJD?

Всё зависит от продавца и объекта. ATC делит случаи так. ITP платят, когда IVA платить не нужно: покупка у частного лица, у предпринимателя с операцией, освобождённой от IVA, и передача объекта вместе с самостоятельным бизнесом.

IVA и AJD платят, когда IVA взимается, например при первой продаже нового жилья застройщиком, если сделку оформили в escritura pública [2]. Эти налоги не складываются: операции, облагаемые IVA, ITP не облагаются [1]. IVA при первой продаже жилья 10 % (статья 91 Ley 37/1992) [6]. Квалификацию конкретной сделки подтверждает нотариус или гестор.

Какие ставки ITP в Каталонии?

Общая ставка устроена как шкала: каждая часть стоимости объекта облагается по своей ставке [3]:

Часть стоимости объекта	Ставка на эту часть
До 600 000 €	10 %
От 600 000 до 900 000 €	11 %
От 900 000 до 1 500 000 €	12 %
Свыше 1 500 000 €	13 %

Шкала действует с 27.06.2025, до этого 10 % применялись до 1 000 000 € [3]. Если покупатель считается gran tenedor, ставка 20 %. Gran tenedor: владелец более 10 жилых объектов в Каталонии, или более 1 500 м² жилья, или пяти и более жилых объектов в муниципалитетах напряжённого рынка. Для налоговых событий с 14 июля 2026 года такие объекты считают по всем зонам вместе, раньше только в пределах одной [3].

Ставку 20 % не применяют, если покупатель берёт жильё как основное (основным ATC считает жильё, где человек живёт непрерывно три года) [3]. Пониженная ставка 5 % действует для основного жилья молодого покупателя (с 27.06.2025 до 35 лет включительно), многодетных семей, людей с инвалидностью, одиноких родителей и жертв гендерного насилия; в сельских муниципалитетах ставки 4 % и 3 % [2][3]. Все условия есть на странице ATC.

Что такое AJD и какая у него ставка?

AJD облагает первую копию escritura, если в документе есть оцениваемый предмет и акт, который вносят в реестр, а сам акт не подпадает под ITP, налог на наследство и дарение или налог на операции с обществами [4][1]. При покупке с IVA применяют тариф AJ4: 1,5 %. Если продавец отказался от освобождения от IVA, тариф AJ5: 3,5 % с 27.06.2025, раньше 2,5 % [4]. Налог с ипотечной escritura платит банк как кредитор, в Каталонии по ставке 2 % [4][1].

Кто платит и в какой срок?

ITP платит приобретатель, о чём бы ни договорились стороны [1][7]. AJD платит тот, кто приобретает право, а по ипотечной escritura кредитор [1][4]. Самоначисление подают в течение месяца с даты сделки или нотариального документа. Если последний день выпал на субботу, воскресенье или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день [5][4]. За просрочку начисляют recargo, а через 12 месяцев ещё и проценты [5]. Форма: modelo 600 в ATC [3][5].

Чем ITP отличается от AJD?

Признак	ITP (TPO)	AJD
Когда	Продавец без IVA	Сделка с IVA, оформлена в escritura
Что облагается	Возмездная передача объекта	Нотариальный документ
Ставка в Каталонии	10-13 %, пониженные 3-5 %, 20 % для gran tenedor	1,5 %, при отказе от освобождения от IVA 3,5 %
Плательщик	Покупатель	Покупатель, по ипотеке кредитор
Срок	1 месяц	1 месяц

Что зависит от случая?

От конкретного случая зависят квалификация сделки (ITP или IVA), право на пониженную ставку и то, считается ли покупатель gran tenedor. Ставки в Каталонии менялись в 2025 году, так что перед сделкой сверьте их со страницей ATC. Помощь с документами и подачей: документы и сопровождение. Другие расходы при покупке описаны в статьях IBI и plusvalía и налоги при покупке в Каталонии, ставки IVA в статье IVA в Испании.

Частые вопросы

Сколько платит покупатель вторичного жилья в Каталонии по ITP?

До 600 000 € ставка 10 %, дальше шкала: 11 % на часть от 600 000 до 900 000 €, 12 % до 1 500 000 € и 13 % на всё, что выше. Для основного жилья отдельных категорий покупателей есть пониженные ставки, условия на странице ATC [3].

Что такое AJD и когда он добавляется к IVA?

AJD: налог на нотариальный документ. При покупке с IVA в Каталонии он составляет 1,5 %, а если продавец отказался от освобождения от IVA, 3,5 %. Его платят сверх IVA, а не вместо него [2][4].

Кто платит ITP и AJD: продавец или покупатель?

Покупатель, и договор между сторонами этого не меняет. Исключение: AJD по ипотечной escritura платит кредитор, в Каталонии по ставке 2 % [1][4][7].

В какой срок подают modelo 600?

В течение месяца с даты сделки или нотариального документа; если срок выпал на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. За просрочку начисляют recargo, а через 12 месяцев ещё и проценты. Форма: modelo 600 в ATC [4][5].

Есть ли пониженная ставка ITP?

Да: 5 % для основного жилья молодых до 35 лет, многодетных, людей с инвалидностью, одиноких родителей и жертв гендерного насилия, в сельских муниципалитетах 4 % и 3 %. Условия, в том числе по доходу и сроку проживания, есть на странице ATC [2][3].

Платят ли ITP при покупке новостройки?

Нет: если застройщик берёт IVA, сделка облагается IVA 10 % и AJD 1,5 %. Исключения определяет вид операции, их подтверждает нотариус [1][2][6].

Основано на первоисточниках

Источники просмотрены 02.10.2026. Консолидированные тексты и справочные страницы ведомств носят информационный характер: для правового применения учитываются официальные публикации, изменения и конкретные обстоятельства. Материал проверил адвокат Francisco Romero Jiménez (ICAB 33641), 21.10.2026.

Превратите информацию в вопросы.

Навигатор поможет собрать темы к индивидуальному разбору. Он не определяет право на ВНЖ и не отправляет заявку.

Собрать памятку

Условия работы ReloVictory: консультация 15 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут; стоимость ведения считается по смете, пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Правовую часть ведёт адвокат команды, налоговую и административную graduada social. Подробнее: о команде.

Хотите пройти путь самостоятельно? Пошаговая инструкция: вид на жительство в Барселоне: от empadronamiento до TIE и маршрутные листы по основаниям.

ReloVictory · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.