Что такое IVA в Испании и какие бывают ставки

Коротко

IVA облагает поставки товаров и услуги, которые предприниматели или профессионалы оказывают за плату на территории Испании (статья 4 Ley 37/1992) [1].
Ставки: общая 21 % (статья 90), пониженные 10 % и 4 % (статья 91), 0 % для отдельных операций [1][2].
IVA не применяется на Канарских островах, в Сеуте и Мелилье (статья 3) [1].
Налог входит в цену, платит его потребитель, а в бюджет перечисляет бизнес. Квартальную декларацию modelo 303 подают с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый квартал с 1 по 30 января [3].
От IVA освобождены, например, медицинская помощь, образование детей и молодёжи и аренда жилья (статья 20) [1].

Что такое IVA?

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) это налог на добавленную стоимость, испанский аналог НДС, его регулирует Ley 37/1992. По статье 4 им облагаются поставки товаров и услуги, которые предприниматели или профессионалы совершают за плату на территории применения налога, разово или регулярно [1]. Предпринимателем закон считает и того, кто регулярно получает доход от сдачи имущества: статья 5 прямо называет арендодателей [1].

Территория применения: Испания с островами и территориальными водами, кроме Канарских островов, Сеуты и Мелильи (статья 3) [1]. Там действуют свои косвенные налоги.

Какие ставки IVA действуют в Испании?

Общая ставка 21 % (статья 90) действует для всего, что не названо в статье 91. Пониженные 10 % и 4 %, а также 0 % перечислены в статье 91 [1]. AEAT на странице, обновлённой 2 июня 2026, приводит те же четыре ставки и ведёт ежегодный перечень операций по каждой [2].

Ставка	Примеры из статьи 91	Основание
21 %	Всё, что не вошло в пониженные ставки	Статья 90 [1]
10 %	Пищевые продукты (без алкоголя и подслащённых напитков), перевозка пассажиров, гостиницы и рестораны, жильё при покупке	Статья 91.Uno [1]
4 %	Хлеб, молоко, сыр, яйца, овощи и фрукты, лекарства для людей, книги и газеты	Статья 91.Dos [1]
0 %	Передача товаров в виде пожертвований некоммерческим организациям	Статья 91.Cuatro [1]

Для энергии и топлива в 2026 году вводились временные пониженные ставки с ограниченным сроком. Актуальный перечень AEAT публикует в PDF «Tipos IVA 2026» [2]. Для конкретной сделки таблица выше не годится: ставка зависит от товара или услуги и условий поставки.

Кто платит IVA и кто его сдаёт?

Платит конечный потребитель: налог включён в цену или добавлен к ней в счёте. А перед государством налогоплательщиком (sujeto pasivo) считается предприниматель или профессионал, который совершает облагаемую операцию (статья 84) [1]. Он начисляет IVA покупателю (repercute), вычитает IVA, который сам заплатил поставщикам (статья 92), и перечисляет разницу в бюджет [1].

Отчитывается бизнес. Квартальные декларации modelo 303 подают с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый квартал с 1 по 30 января. Месячные подают с 1 по 30 следующего месяца, за январь до конца февраля. Если последний день срока нерабочий, срок переносится на следующий рабочий день [3]. Как это устроено у самозанятых: IVA и modelo 303 для фрилансера.

Что освобождено от IVA?

Освобождённые от налога операции перечислены в статье 20. Среди них медицинская помощь и услуги врачей (пункты 2 и 3), образование детей и молодёжи, школьное, университетское и языковое обучение при соблюдении условий (пункт 9), а также аренда зданий, предназначенных исключительно для жилья (пункт 23) [1].

С 01.12.2026 Real Decreto-ley 29/2026 меняет статьи 20 и 91: аренда меблированной квартиры или дома одному арендатору не больше чем на 30 ночей, если это не основное жильё самого арендодателя, перестаёт быть освобождённой и облагается по ставке 10 %. С той же даты ставка 10 % применяется к ремонту жилья, в том числе сданного как основное жильё, на условиях статьи 91.Uno.2.10.º [4].

Что остаётся за рамками этого ответа?

Здесь мы не разбираем, где считается совершённой операция при услугах клиентам из других стран (статьи 69 и 70), режимы для малого бизнеса и операции с другими странами ЕС: ответ зависит от вашего случая, обратитесь к гестору. IVA облагает потребление. Он не заменяет IRPF и не связан с вашим налоговым резидентством, про IRPF см. что такое IRPF.

Если планируете переезд и работу в Испании, общий порядок описан на странице ВНЖ в Барселоне, для удалённой работы есть маршрутный лист по визе цифрового кочевника. IVA компании и налоги с её прибыли разобраны в статье налоги SL: прибыль и IVA, а номер, под которым вас ведёт налоговая, объясняет статья что такое NIF.

Частые вопросы

Какая ставка IVA в Испании?

Общая 21 %. Пониженные 10 % и 4 %, и 0 % для отдельных операций, например пожертвований некоммерческим организациям. Какая ставка относится к вашему товару или услуге, определяют статья 91 Ley 37/1992 и ежегодный перечень AEAT. [1][2]

Что облагается IVA в 10 %?

Статья 91.Uno включает, среди прочего, пищевые продукты без алкоголя и подслащённых напитков, перевозку пассажиров, гостиницы и рестораны, покупку нового жилья. Список длинный и меняется каждый год, так что для конкретной операции смотрите перечень AEAT на текущий год. [1][2]

Платят ли IVA на Канарских островах?

Нет. По статье 3 Ley 37/1992 Канарские острова, Сеута и Мелилья находятся вне территории применения IVA, там свои косвенные налоги. Их порядок мы здесь не разбираем: он зависит от места операции. [1]

Когда подают декларацию IVA modelo 303?

Квартальную с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый квартал с 1 по 30 января. Месячную с 1 по 30 следующего месяца, за январь до конца февраля. Если последний день срока нерабочий, он переносится на следующий рабочий. [3]

Нужно ли частному лицу платить IVA отдельно?

Как потребитель вы платите IVA в составе цены. Декларацию modelo 303 подают предприниматели и профессионалы. Если вы регулярно сдаёте имущество или оказываете услуги за плату, по статье 5 вас могут признать предпринимателем, но это зависит от случая. [1][3]

Основано на первоисточниках

Источники просмотрены 02.10.2026. Консолидированные тексты и справочные страницы ведомств носят информационный характер: для правового применения учитываются официальные публикации, изменения и конкретные обстоятельства. Материал проверил адвокат Francisco Romero Jiménez (ICAB 33641), 21.10.2026.

Превратите информацию в вопросы.

Навигатор поможет собрать темы к индивидуальному разбору. Он не определяет право на ВНЖ и не отправляет заявку.

Собрать памятку

Условия работы ReloVictory: консультация 15 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут; стоимость ведения считается по смете, пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Правовую часть ведёт адвокат команды, налоговую и административную graduada social. Подробнее: о команде.

Хотите пройти путь самостоятельно? Пошаговая инструкция: вид на жительство в Барселоне: от empadronamiento до TIE и маршрутные листы по основаниям.

ReloVictory · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.