Налоги SL в Испании: налог на прибыль и IVA

Какие налоги платит SL в Испании?

Полный календарь деклараций autónomo и SL есть в статье отчётность autónomo и SL. Как открыть компанию, рассказано в статье как открыть SL нерезидентом.

Как считают налог на прибыль SL?

Impuesto sobre Sociedades регулирует Ley 27/2014. Для этого налога SL считается резидентом Испании, раз она создана по испанскому праву (статья 8) [1]. База равна бухгалтерскому результату с поправками по правилам закона (статья 10.3) минус убытки прошлых лет [1]. К базе применяют ставку и получают cuota íntegra. Из неё вычитают бонификации и deducciones, удержания и уже внесённые pagos fraccionados.

Убытки переносят без ограничения по сроку. За один период можно зачесть не больше 70 % базы, но до 1 млн € доступно всегда (статья 26.1). Новая SL в первые три прибыльных периода от лимита 70 % свободна (статья 26.3) [1]. Сделки SL с участниками, администраторами и их родственниками оценивают по рыночной стоимости (статья 18), так что занижать или завышать цену между собой нельзя [1].

Какие ставки налога на прибыль действуют в 2026 году?

Для SL с оборотом до 10 млн € снижение уже прописано в законе: 22 % в 2027 году и 21 % в 2028 году (disp. trans. 44, п. 3 и 4) [1]. Для SL с оборотом до 1 млн € с 2027 года действует шкала статьи 29.1: 17 % до 50 000 € и 20 % сверх [1]. Пониженные ставки не применяются к entidad patrimonial.

Так называют компанию, у которой больше половины активов составляют ценные бумаги или не связаны с экономической деятельностью (статья 5.2) [1]. Ставка зависит от оборота и года, поэтому перед каждым периодом её перепроверяйте. Новая SL не может применить 15 %, если раньше эту деятельность вела связанная компания или физлицо, которому принадлежит более 50 % новой SL, а также если SL входит в группу (статья 29.1) [1].

Что такое pagos fraccionados и когда их платят?

Pagos fraccionados это авансы по Impuesto sobre Sociedades. Их платят в первые 20 дней апреля, октября и декабря (статья 40.1) по modelo 202, а при домициляции подать электронно нужно с 1 по 15 число [1][6]. Обычно база для расчёта это cuota íntegra последнего периода, по которому срок декларации уже истёк, ставка 18 %. SL может считать аванс от текущей прибыли за 3, 9 или 11 месяцев, а при обороте больше 6 млн € этот способ обязателен (статья 40.2 и 40.3) [1]. Empresa emergente не платит pagos fraccionados за период, следующий за каждым из первых двух с положительной базой (Ley 28/2022, ст. 8.2) [8].

Как работает IVA у SL?

IVA, налог на добавленную стоимость. Для IVA компания считается предпринимателем, пока не доказано обратное (статья 5 Ley 37/1992) [2]. Общая ставка 21 %, пониженные 10 % и 4 %, для некоторых операций 0 % [3]. Налог входит в цену и ложится на покупателя, а перечисляет его государству SL. Входной IVA по счетам поставщиков SL вычитает, если товары и услуги идут на операции с правом на вычет (статья 92) [2].

О ставках подробнее: что такое IVA в Испании. Ставки 21, 10 и 4 % указаны на 2 октября 2026 года. С 01.12.2026 по Real Decreto-ley 29/2026 ставка 10 % применяется к ремонту жилья и к сдаче меблированного жилья одному арендатору не больше чем на 30 ночей, которая до этой даты освобождена от IVA [13].

Квартальную декларацию modelo 303 подают с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый квартал с 1 по 30 января. Если платёж домицилирован, подать нужно с 1 по 15 число, а в январе с 1 по 25 [4]. Когда платить нечего, всё равно подают декларацию: без деятельности, к компенсации или к возврату.

Годовую сводку modelo 390 тоже подают, кроме случаев, которые перечисляет AEAT [4]. Если у SL есть клиенты и поставщики из ЕС, понадобятся NIF-IVA (alta в реестре intracomunitarios через modelo 036) и modelo 349. Понять, где облагается операция и кто платит IVA, помогают инструменты AEAT «Localizador de entrega de bienes» и «Localizador de prestación de servicios» [7].

Какие налоги возникают, когда прибыль идёт владельцу?

Получить деньги из SL участник может как дивиденды, зарплату администратора или заём, и налоги в каждом случае свои. У резидента Испании дивиденды входят в базу ahorro IRPF (статьи 46 и 49 Ley 35/2006) [10]. Нерезидент с дивидендов из SL платит Impuesto sobre la Renta de no Residentes, общая ставка 19 % (статья 25.1.f).

Есть освобождения, например для материнских компаний ЕС на условиях статьи 14.1.h, а на практике применяются и договоры об избежании двойного налогообложения [9]. Общая схема описана в статье налоги резидента и нерезидента, обзор подоходного налога в статье IRPF. Договор между вашей страной и Испанией для своего случая проверяйте отдельно.

Типичные ошибки в налогах SL

• Пониженную ставку применили без проверки. Новая SL не может платить 15 %, если деятельность раньше вела связанная компания или физлицо с долей более 50 %. Для групп и entidad patrimonial эта ставка тоже не действует [1].
• Берут деньги из SL, как будто это autónomo. Каждый вывод денег нужно оформить как дивиденд, зарплату или заём и оценить по рыночной стоимости [1].
• Забывают про pagos fraccionados. Modelo 202 подают в апреле, октябре и декабре, независимо от итоговой декларации [6].
• Вычитают IVA по неподходящему счёту. Вычет возможен, только если расход связан с операциями, которые дают право на вычет [2].
• Не подают 303 при нулевом итоге. Нужна декларация без деятельности, к компенсации или к возврату [4].
• Берут ставки прошлого года. Для малых и средних SL закон расписал ставки по годам на 2025-2028 [1].

Когда нужен индивидуальный разбор?

Разбор нужен, если SL владеет недвижимостью или ценными бумагами и может оказаться entidad patrimonial, если среди участников есть нерезиденты и юрлица, если выбираете между дивидендами и зарплатой, если компания работает с ЕС и странами вне ЕС или вы хотите воспользоваться льготами empresa emergente. Многое зависит от вашего случая, поэтому проверьте у адвоката или гестора до закрытия периода.

С чем мы можем помочь

Команда ReloVictory в Барселоне смотрит на налоговую часть вашего статуса вместе с миграционной: как налоги SL связаны с вашим ВНЖ и налоговым резидентством. Налоговую и административную часть ведёт graduada social команды, правовую адвокат. Бухгалтера компании мы не заменяем и налогового результата не обещаем. Первая консультация 15 минут бесплатно, полная 121 € за 45 минут. Запись: консультация. Страница услуги: документы и сопровождение.

Частые вопросы

Связанные материалы

ReloVictory · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.