Налоговый календарь autónomo и SL: что подаётся и когда

Какой налоговый календарь у autónomo?

У autónomo три ритма: квартальный, годовой и месячный. Квартальный задают IVA и авансы по IRPF: за первые три квартала подают с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый с 1 по 30 января [2][3]. Если вы платите через банк по домициляции, окно короче: для IVA с 1 по 15 числа, в январе с 1 по 25 [2].

Даже если в квартале нет IVA или удержаний к уплате, декларацию всё равно подают: без деятельности, к компенсации или к возврату [2][6]. 347 и 390 нужны не всем: исключения зависят от режима IVA и вида деятельности, перечень даёт AEAT [2][7].

Нужен ли autónomo modelo 130?

Modelo 130: квартальный аванс по IRPF для тех, кто считает доход по estimación directa. Аванс равен 20 % чистого дохода с 1 января до конца квартала минус удержания и авансы прошлых кварталов [5]. Авансы не платят профессионалы, у которых в прошлом календарном году через удержания прошло не менее 70 % дохода от деятельности; если деятельность только начата, это считают по текущему периоду [4]. Если платить за квартал нечего, подают нулевую декларацию [3]. Для режима módulos есть modelo 131 [3].

Какие декларации подают в январе, феврале и летом?

Январь самый загруженный месяц. В нём сдают 303 и 130 за четвёртый квартал (с 1 по 30 января), 111 и 115 за четвёртый квартал (в первые 20 дней января), сводки 190 и 180 (до 31 января), modelo 390 вместе с четвёртым кварталом IVA и modelo 349 за четвёртый квартал [2][3][6][8].

В феврале подают modelo 347 [7]. Летом у autónomo из годовых форм остаётся только renta, её срок закрывается 30 июня: за 2025 год подача шла с 8 апреля по 30 июня 2026 года, при домициляции до 25 июня [10]. Итоговый календарь на год AEAT публикует как Calendario del contribuyente, его можно выгрузить в iCalendar [1].

Что платит autónomo в Seguridad Social?

Взнос в RETA банк списывает каждый месяц, в последний рабочий день, а сумму за месяц видно в электронном офисе Seguridad Social с 26 числа [18]. Размер зависит от чистого дохода: взносы идут по тарифным ступеням, и базу со взносом autónomo может менять до шести раз в год, если меняется прогноз годового чистого дохода [16].

Окончательную регуляризацию взносов RETA проводит TGSS по сведениям о фактических доходах от налоговой администрации [16]. В IRPF отражаются её последствия: доплата увеличивает вычитаемые расходы, возврат уменьшает расходы; если возврат превышает соответствующие взносы текущего года, превышение отражается как дополнительный доход [9]. Взносы по ступеням на 2026 год приведены в статье взносы autónomo в 2026, порядок регистрации в статье регистрация autónomo.

Какой налоговый календарь у SL?

У SL два обязательных электронных канала. Налоговые уведомления AEAT компания получает только электронно: уведомление доступно 10 календарных дней, потом считается вручённым, даже если его не открыли [17]. Для подачи 347 тоже нужен сертификат [7]. Оформите сертификат или назначьте представителя до первого срока. О налогах компании: налоги SL; о создании: как открыть SL нерезидентом.

Как отличается календарь для autónomo и SL?

Сравнение вариантов для самозанятых: статья autónomo или SL.

Типичные ошибки в календаре

• Четвёртый квартал по датам первых трёх. За четвёртый квартал 303, 130 и 349 подают до 30 января, а удержания 111 и 115 в первые 20 дней января [2][3][6][8].
• Нет декларации при нулевом итоге. 303 и 111 подают, даже когда платить нечего [2][6].
• Renta не подана «из-за малого дохода». С 2023 года декларацию обязаны подавать все, кто был в RETA, независимо от размера дохода [9].
• Autónomo не уточняет, нужен ли 130. Освобождение действует только при 70 % удержаний в прошлом году [4].
• Не легализованы книги SL. Срок: четыре месяца после закрытия года, для календарного года до 30 апреля [13].
• Счета SL не депонированы. Месяц отсчитывают от утверждения, а junta должна пройти в течение шести месяцев [14].
• Уведомление AEAT пропущено. У SL уведомление доступно 10 календарных дней, после этого оно считается вручённым [17].
• Не учтён VERI*FACTU. С 1 января 2027 года для IS и с 1 июля 2027 года для остальных программа счетов должна соответствовать правилам [15].

Что делать с правилом выходных и домициляцией?

Если последний день срока выпадает на субботу, воскресенье или праздник, срок переходит на ближайший рабочий день [2][6][3]. При оплате через домициляцию электронная подача заканчивается раньше: для 303 в квартале с 1 по 15 числа, в январе с 1 по 25; для modelo 202 с 1 по 15; для IS за календарный 2025 год с 1 по 22 июля 2026 года [2][11][12]. Точные даты на конкретный год смотрите в календаре AEAT: из-за выходных 20-е и 25-е число сдвигаются [1].

Когда нужен индивидуальный разбор?

Разбор нужен, если у вас несколько видов дохода, клиенты в ЕС и вне ЕС, переход из autónomo в SL, SL с владельцами-нерезидентами или нет уверенности, подавать ли 130, 347 или 390. Ответ зависит от вашего случая, проверьте его у гестора или адвоката.

С чем мы можем помочь

Налоговую и административную часть в команде ReloVictory ведёт graduada social. Она помогает понять, какие декларации и сроки относятся к вашему статусу и как они сочетаются с ВНЖ и налоговым резидентством. Налоговый результат мы не обещаем и постоянного бухгалтера не заменяем. Первая консультация: 15 минут бесплатно, полная: 121 € за 45 минут. Запись: консультация. Услуги: документы и сопровождение, ВНЖ цифрового кочевника. Фрилансеру на визе цифрового кочевника календарь нужно сочетать с условиями разрешения: смотрите маршрутный лист Виза цифрового кочевника и обзор ВНЖ в Барселоне.

Частые вопросы

Связанные материалы

ReloVictory · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.