- Резидент: больше 183 дней в Испании за год или основной центр интересов в Испании. Платит IRPF со всего мирового дохода[1].
- IRPF в Каталонии: две шкалы вместе, от 19 % на первой ступени до 50 % на верхней (наш расчёт без вычетов). Нерезидент платит 24 %, резидент ЕС 19 %[1][2][3].
- Особые случаи: закон Бекхэма даёт 24 % на трудовой доход до 600 000 € шесть лет; счета и имущество за границей дороже 50 000 € показывают в modelo 720[1][4].
Кто становится налоговым резидентом Испании
Резидентом вас делает любой из двух признаков статьи 9 Ley 35/2006: больше 183 дней в Испании за календарный год или основной центр деловых и экономических интересов в Испании[1]. Если супруг и несовершеннолетние дети живут в Испании, закон предполагает, что вы тоже резидент; это можно опровергнуть доказательствами[1].
Резидент платит IRPF со всего мирового дохода, нерезидент платит налог на доходы нерезидентов (IRNR) только с испанского дохода[1][3]. Подробно о счёте дней: налоговое резидентство, 183 дня.
Главные налоги в одной таблице
Налоговая система Испании состоит из государственных, региональных и муниципальных налогов. Основные для частного лица: IRPF (подоходный налог с физических лиц, прогрессивная шкала), IRNR (налог на доходы нерезидентов), IVA (НДС), IBI (ежегодный муниципальный налог на недвижимость по кадастровой стоимости), Impuesto sobre el Patrimonio (налог на имущество) и plusvalía municipal (налог на прирост стоимости земли при продаже недвижимости). Для компаний и самозанятых добавляются Impuesto sobre Sociedades (налог на прибыль) и IAE (налог на экономическую деятельность, для большинства с нулевой суммой). В таблице ниже только то, что касается переезжающего: ставки, сроки и подача декларации.
| Налог | Кто платит | Ставка | Декларация |
|---|---|---|---|
| IRPF, налог на доходы | Налоговый резидент | Государственная шкала 9,5–24,5 % плюс шкала Каталонии 9,5–25,5 %, вместе 19–50 %[1][2] | Modelo 100, раз в год |
| IRNR, доходы нерезидентов | Нерезидент с испанским доходом | 24 %, резидентам ЕС 19 %; дивиденды и проценты 19 %[3] | Modelo 210 |
| Режим Бекхэма | Приехавший работник по найму, в том числе на визе цифрового кочевника | 24 % до 600 000 € трудового дохода, выше 47 %[1] | Modelo 151 |
| Налог на имущество (Каталония) | Резидент с имуществом выше минимума | От 0,21 % до 3,48 %, минимум 500 000 €[5] | Modelo 714 |
| IVA | Самозанятые и компании | 21 %, пониженные 10 % и 4 %[6] | Modelo 303, раз в квартал |
Личный минимум, который не облагается налогом, для заявителя 5 550 € в год, плюс надбавки за детей, возраст и родителей[1]. Ставки и вычеты по годам: IRPF: ставки и вычеты.
Закон Бекхэма для тех, кто переезжает работать
Статья 93 Ley 35/2006 позволяет считать налог по правилам нерезидентов в год переезда и следующие пять лет: 24 % на трудовой доход до 600 000 €[1]. Удалённую работу по найму с визой цифрового кочевника закон прямо называет основанием режима; фрилансеров в этом перечне нет[1].
Заявление подают в течение шести месяцев после регистрации в Seguridad Social, поэтому решать вопрос нужно сразу после получения ВНЖ. Подробно: закон Бекхэма и налоги цифрового кочевника.
Имущество и счета за границей
Налоговые резиденты сообщают в AEAT о зарубежных счетах, ценных бумагах и страховках, недвижимости по форме modelo 720, если по виду имущества сумма больше 50 000 €[4]. Окно подачи: с 1 января по 31 марта следующего года[4].
В Каталонии налог на имущество начинается с 500 000 € чистого имущества; жильё, в котором вы живёте, исключают до 300 000 €[5]. Подробно: modelo 720.
Фрилансерам: IVA и квартальные отчёты
Самозанятый (autónomo) начисляет IVA: общая ставка 21 %, пониженные 10 % и 4 %[6]. Квартальную декларацию modelo 303 подают с 1 по 20 апреля, июля и октября, за четвёртый квартал с 1 по 30 января[7].
Если у вас доходы из России
Указом № 585 от 8 августа 2023 года Россия приостановила статьи 5–22 и 24 конвенции с Испанией об избежании двойного налогообложения[8]. Испанская налоговая при этом пишет о конвенции как о действующей. Как это влияет на ваш случай: двойное налогообложение Россия и Испания.
Частые вопросы
Какие налоги платят иностранцы в Испании?
Когда я становлюсь налоговым резидентом Испании?
Сколько налог на доходы в Каталонии?
Можно ли платить 24 % по закону Бекхэма?
Основано на первоисточниках
- BOE · Ley 35/2006 (IRPF), статьи 2, 9, 56, 63 и 93 ↗
- ATC · IRPF: шкала и вычеты автономной части Каталонии ↗
- BOE · Real Decreto Legislativo 5/2004 (налог на доходы нерезидентов, IRNR), статьи 13, 24 и 25 ↗
- BOE · Real Decreto 1065/2007, статьи 42 bis, 42 ter и 54 bis (modelo 720) ↗
- ATC · налог на имущество в Каталонии (необлагаемый минимум, шкала, сроки) ↗
- BOE · Ley 37/1992 (IVA), статьи 90 и 91 ↗
- AEAT · сроки подачи modelo 303 ↗
- Минфин России · приостановление положений налоговых договоров (указ № 585 от 08.08.2023) ↗
Источники просмотрены 28.10.2026. Консолидированные тексты и справочные страницы ведомств носят информационный характер: для правового применения учитываются официальные публикации, изменения и конкретные обстоятельства. Материал проверил адвокат Francisco Romero Jiménez (ICAB 33641), 28.10.2026.
Превратите информацию в вопросы.
Навигатор поможет собрать темы к индивидуальному разбору. Он не определяет право на ВНЖ и не отправляет заявку.
Собрать памяткуУсловия работы ReloVictory: консультация 15 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут; стоимость ведения считается по смете, пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Правовую часть ведёт адвокат команды, налоговую и административную graduada social. Подробнее: о команде.
Хотите пройти путь самостоятельно? Пошаговая инструкция: вид на жительство в Барселоне: от empadronamiento до TIE и маршрутные листы по основаниям.
Связанные материалы
ReloVictory · Источники просмотрены 28.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.