- Две шкалы одновременно. Государственная шкала по общей базе (статья 63 LIRPF): 9,5 %, 12 %, 15 %, 18,5 %, 22,5 %, 24,5 %. Автономную шкалу утверждает регион; в Каталонии за 2025 год она идёт от 9,5 % до 25,5 % [1][2].
- В сумме в Каталонии 19 % на первой ступени и 50 % на верхней (наш расчёт по двум шкалам, без вычетов). По сбережениям государственная часть составляет от 9,5 % до 15 %, каталонская от 9,5 % до 14 % [1][2].
- Личный и семейный минимум налогом не облагается. Для заявителя это 5 550 € в год плюс надбавки за возраст, детей, родителей и инвалидность (статьи 56 - 61). Для автономной части регион вправе эти суммы корректировать [1].
- Декларацию за 2025 год принимали с 8 апреля по 30 июня 2026, с домициляцией платежа до 25 июня. Даты кампании за 2026 год AEAT на 2 октября 2026 не объявила [3].
- Не подавать декларацию можно, только если вы не выходите за лимиты: например, 22 000 € трудового дохода от одного плательщика. Кто был в RETA или претендует на вычет за международное двойное налогообложение, подаёт при любой сумме [4].
Как устроен IRPF: две базы и две шкалы
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) делит доход на две базы. В общую идут зарплата, доход самозанятого, аренда и всё, что не относится к сбережениям. В базу сбережений попадают проценты, дивиденды и прирост от продажи имущества [1]. У каждой базы своя пара шкал: государственная из закона и автономная, которую утверждает регион проживания. Для Барселоны это Каталония. Налоговый год совпадает с календарным, налог возникает 31 декабря [1]. Что такое IRPF и кто его платит, разобрано в материале что такое IRPF.
Как считают: из дохода получают базу, уменьшают её на разрешённые суммы и применяют шкалы. Из получившегося налога вычитают налог, начисленный на личный и семейный минимум. Потом вычитают вычеты и удержания, уплаченные за год. Остаток платите вы или получаете назад [1].
Ставки IRPF в Испании на 2025 год: государственная шкала и Каталония
Государственная шкала общей базы по статье 63 LIRPF:
| Часть базы, € | Ставка |
|---|---|
| до 12 450 | 9,5 % |
| от 12 450 до 20 200 | 12 % |
| от 20 200 до 35 200 | 15 % |
| от 35 200 до 60 000 | 18,5 % |
| от 60 000 до 300 000 | 22,5 % |
| свыше 300 000 | 24,5 % |
Автономная шкала Каталонии для общей базы за 2025 год по данным налогового агентства Каталонии (ATC):
| Часть базы, € | Ставка |
|---|---|
| до 12 500 | 9,5 % |
| от 12 500 до 22 000 | 12,5 % |
| от 22 000 до 33 000 | 16 % |
| от 33 000 до 53 000 | 19 % |
| от 53 000 до 90 000 | 21,5 % |
| от 90 000 до 120 000 | 23,5 % |
| от 120 000 до 175 000 | 24,5 % |
| свыше 175 000 | 25,5 % |
Обе шкалы применяются к одной и той же базе, так что ставка на каждом участке складывается из двух. В Каталонии получается 19 % на первых 12 450 € и 50 % на части свыше 300 000 € (24,5 % плюс 25,5 %). Промежуточные значения мы не сводим в общую таблицу: границы ступеней у шкал не совпадают [1][2].
База сбережений облагается так:
| Часть базы сбережений, € | Государственная | Каталония, 2025 | Вместе |
|---|---|---|---|
| до 6 000 | 9,5 % | 9,5 % | 19 % |
| от 6 000 до 50 000 | 10,5 % | 10,5 % | 21 % |
| от 50 000 до 200 000 | 11,5 % | 11,5 % | 23 % |
| от 200 000 до 300 000 | 13,5 % | 13,5 % | 27 % |
| свыше 300 000 | 15 % | 14 % | 29 % |
Колонку «Вместе» мы посчитали по статье 66 LIRPF и странице ATC [1][2].
Как считается налог: пример механики
Условный пример: он показывает механику статьи 63 и не прогнозирует ваш налог. Общая база 40 000 €, один налогоплательщик, без детей и вычетов, минимум 5 550 € (допущение: Каталония для автономной части его не меняла, мы это не проверяли).
- Государственная шкала: 4 362,75 € с первых 35 200 € плюс 18,5 % с остатка 4 800 €, итого 5 250,75 € [1].
- Шкала Каталонии: 4 135 € с первых 33 000 € плюс 19 % с остатка 7 000 €, итого 5 465 € [2].
- Налог на минимум: 9,5 % с 5 550 € по каждой шкале, то есть 527,25 € и 527,25 € [1].
- Итог: (5 250,75 - 527,25) + (5 465 - 527,25) = 9 661,25 € до вычетов и удержаний, или 24,2 % от базы.
Этот приём прямо описан в статье 63: налог на минимум вычитают из налога на всю базу [1].
Вычеты и уменьшения: что уменьшает базу и налог
Уменьшений много, и применяют их на разных этапах. Здесь только те, что подтверждаются текстом закона и страницами ведомств.
- Расходы на работу. Наёмный работник уменьшает доход на взносы в Seguridad Social и другие перечисленные расходы, а также на 2 000 € «прочих расходов» в год (статья 19) [1].
- Личный и семейный минимум. На заявителя 5 550 € в год, после 65 лет +1 150 €, после 75 ещё +1 400 €. На детей по порядку 2 400, 2 700, 4 000 и 4 500 €, на ребёнка до трёх лет ещё +2 800 €. На родителя старше 65 лет 1 150 €, после 75 ещё +1 400 €. Условия: иждивенец живёт с вами, и его доход не больше 8 000 € (статьи 57 - 61) [1].
- Совместная декларация. Супругам база уменьшается на 3 400 € в год, одному родителю с детьми на 2 150 € (статья 84). Выбирают каждый год, и выбор действует для всей семьи (статья 83) [1].
- Вычет за материнство. До 1 200 € в год на ребёнка младше трёх лет для женщин, которые работают и платят взносы в Seguridad Social, и ещё до 1 000 € за детский сад (статья 81) [1].
- Вычет за международное двойное налогообложение (статья 80): налог, уплаченный за границей, засчитывают в пределах средней ставки. Подробнее: двойное налогообложение Россия и Испания [1][9].
- Каталонские вычеты. В списке ATC есть вычеты за рождение ребёнка, аренду основного жилья, пожертвования и другие [2]. За рождение или усыновление ребёнка, например, 150 € в индивидуальной декларации родителя и 300 € в совместной [6]. За аренду основного жилья вычитают 10 % уплаченного: до 500 € в год для узких групп (до 35 лет, безработные 183 дня и больше, инвалиды 65 % и выше, вдовы и вдовцы от 65 лет) и до 1 000 € для многодетных и неполных семей. Условие: база за вычетом минимума не больше 30 000 € при индивидуальной подаче и 45 000 € при совместной [5].
Какие уменьшения подходят вам, гестор определяет по цифрам года. Экономию на налоге мы не прогнозируем.
IRPF за 2026 год: что проверить перед декларацией
Real Decreto-ley 29/2026 изменил Ley 35/2006. Уже за 2026 год (с 01.01.2026) imputación de rentas inmobiliarias по ставке 1,1 % применяют и в муниципалитетах, где кадастровую стоимость пересмотрели с 01.01.2012. С 08.10.2026 по-новому считают уменьшение чистого дохода от сдачи жилья (от 100 % до 15 % в зависимости от случая), а с 01.01.2027 вводится новая шкала imputación de rentas inmobiliarias [10]. Перед декларацией за 2026 год сверьтесь и с сайтом AEAT.
По данным ATC, для Каталонии за 2026 год (декларация в 2027) утверждены вычеты по основному жилью в сельских муниципалитетах [2]. Каталонских шкал за 2026 год на 2 октября 2026 мы не нашли.
Срок подачи декларации и кто обязан подавать
Декларацию подают раз в год на modelo 100. За 2025 год её принимали с 8 апреля по 30 июня 2026 включительно, домициляцию платежа до 25 июня 2026. Подать можно через интернет с электронным сертификатом, Cl@ve Móvil, номером referencia или eIDAS. По телефону и лично в офисе подают с ограничениями: в частности, так нельзя подтвердить декларацию к оплате без домициляции [3]. Номер referencia для кампании 2025 запрашивали по casilla 505 прошлой декларации, а с регистрацией в Cl@ve он был не нужен [7]. Как получить Cl@ve, см. получение Cl@ve.
Лимиты, ниже которых декларацию можно не подавать, на 2025 год [4]:
| Источник дохода | Лимит в год |
|---|---|
| Зарплата, один плательщик | 22 000 € |
| Зарплата, больше одного плательщика | 15 876 €, но 22 000 €, если от второго и следующих плательщиков в сумме не больше 1 500 € |
| Проценты, дивиденды и прирост с удержанием | 1 600 € вместе |
| Imputación de rentas inmobiliarias, Letras del Tesoro, субсидии на жильё | 1 000 € вместе |
| Любые доходы вместе | 1 000 € и убыток меньше 500 € |
Освобождённые от налога доходы при проверке лимитов не учитывают. Подавать нужно в любом случае, если в течение года вы были в RETA, имеете право на вычет за международное двойное налогообложение или просите возврат [4]. Лимиты менялись несколько раз, так что каждый год сверяйте их со справкой AEAT.
Первый год в Испании, иностранные доходы и типичные ошибки
Если по итогам года вы налоговый резидент, налог считают за весь календарный год. Иностранную валюту пересчитывают в евро по официальному курсу ЕЦБ, так AEAT пишет о трудовом доходе [8]. Первая декларация разобрана по шагам в статье первая декларация резидента.
Типичные ошибки:
- Считать по таблице одну государственную шкалу и забыть про автономную часть. На деле налог выше.
- Считать налог от дохода, а не от базы после уменьшений. Минимум и расходы вычитаются.
- Решить, что подавать не нужно, раз зарплата ниже 22 000 €, и не проверить остальное: RETA, вычет за двойное налогообложение, второго плательщика.
- Брать шкалу прошлого года. Автономную шкалу регион утверждает каждый год заново.
- Забыть о каталонских вычетах при совместной подаче: лимиты базы для неё другие.
- Рассчитывать на 30 июня, если платите через домициляцию: её принимали только до 25 июня.
С чем мы можем помочь
Налог по вашим данным считает гестор, налоговых заключений мы не даём. Команда ReloVictory в Барселоне помогает собрать документы для декларации резидента, подготовить вопросы налоговому консультанту и увязать налоговую часть с миграционной (общий порядок: ВНЖ в Барселоне). Первая консультация: 15 минут бесплатно, полная консультация: 121 € за 45 минут. Запись: консультация. Страница услуги: ВНЖ цифрового кочевника.
Частые вопросы
Какая ставка IRPF в Испании?
Что такое mínimo personal y familiar?
Когда подавать декларацию IRPF?
Обязательно ли подавать декларацию при зарплате меньше 22 000 евро?
Можно ли подавать декларацию вместе с супругом?
Какие вычеты по IRPF есть в Каталонии?
Основано на первоисточниках
- BOE · Ley 35/2006 (LIRPF), статьи 19, 56 - 61, 63, 66, 80 - 84, 96 ↗
- ATC · IRPF: тарифы и вычеты автономной части Каталонии ↗
- AEAT · Manual Renta 2025: срок и форма подачи ↗
- AEAT · Manual Renta 2025: обязанность подавать декларацию ↗
- AEAT · Manual Renta 2025, автономные вычеты Каталонии: аренда основного жилья ↗
- AEAT · Manual Renta 2025, автономные вычеты Каталонии: рождение или усыновление ребёнка ↗
- AEAT · Obtención del número de referencia para la Campaña de Renta 2025 ↗
- AEAT · Manual Renta 2025: определение интегрального дохода от работы (пересчёт валюты) ↗
- AEAT · Manual Renta 2025: вычет за международное двойное налогообложение ↗
- BOE · Real Decreto-ley 29/2026, de 6 de octubre (BOE-A-2026-20823) ↗
Источники просмотрены 02.10.2026. Консолидированные тексты и справочные страницы ведомств носят информационный характер: для правового применения учитываются официальные публикации, изменения и конкретные обстоятельства. Материал проверил адвокат Francisco Romero Jiménez (ICAB 33641), 21.10.2026.
Превратите информацию в вопросы.
Навигатор поможет собрать темы к индивидуальному разбору. Он не определяет право на ВНЖ и не отправляет заявку.
Собрать памяткуУсловия работы ReloVictory: консультация 15 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут; стоимость ведения считается по смете, пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Правовую часть ведёт адвокат команды, налоговую и административную graduada social. Подробнее: о команде.
Хотите пройти путь самостоятельно? Пошаговая инструкция: вид на жительство в Барселоне: от empadronamiento до TIE и маршрутные листы по основаниям.
Связанные материалы
ReloVictory · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.