Первая декларация резидента: как подготовить modelo 100

Кто должен подавать modelo 100 в первый год

Modelo 100 это декларация по IRPF. Налоговый период совпадает с календарным годом, налог возникает 31 декабря [1]. Если по итогам года вы налоговый резидент Испании, налог считают с дохода за весь год: человек остаётся резидентом или нерезидентом весь год, смена резидентства период не прерывает. Так написано в справочнике AEAT для резидентов с российскими доходами [2]. Если вы приехали осенью и стали резидентом, в декларацию попадают и доходы до приезда. Как определяется статус: налоговое резидентство: 183 дня и центр интересов.

Подавать ли, зависит от источника и суммы дохода. По справке AEAT для Renta 2025 декларацию можно не подавать, если весь доход это зарплата не больше 22 000 € в год от одного плательщика. При нескольких плательщиках лимит ниже. Подавать нужно в любом случае, если вы хоть раз за год были в RETA, имеете право на вычет за международное двойное налогообложение или запрашиваете возврат. Освобождённые от налога доходы при проверке лимитов не учитывают [8]. Полная таблица лимитов: ставки, вычеты и срок подачи IRPF.

Порог дохода для визы цифрового кочевника, 34 188 € в год до налогов, выше лимита в 22 000 €. Значит, у резидента на этой визе с зарплатой на уровне порога или выше обязанность подавать декларацию есть [8]. У самозанятого она возникает при любой сумме [8]. Если вы выбрали режим статьи 93, вместо modelo 100 подают modelo 151: закон Бекхэма для цифрового кочевника.

Как получить доступ: NIE, Cl@ve или número de referencia

Подать декларацию можно онлайн с электронным сертификатом, Cl@ve Móvil, номером referencia или через eIDAS (идентификация иностранца как гражданина ЕС). Телефон и личный приём в офисе доступны с ограничениями [3]. Для первой декларации без испанской истории проще всего Cl@ve: после регистрации открыты все сервисы Renta без referencia [14]. Как зарегистрироваться: получение Cl@ve.

Для referencia AEAT просит NIE и номер soporte с карточки иностранца или другого документа. В кампании 2025 referencia привязывалась к casilla 505 прошлой декларации. Если вы не подавали Renta 2024 или в casilla 505 ноль, система просит последние пять цифр IBAN счёта, который банк указал в ежегодной информационной декларации для AEAT как счёт, где вы были титуляром в 2025 году [4].

Если банк счёт не сообщал, этим путём referencia онлайн не получить. Другие варианты по справке AEAT: регистрация в Cl@ve по письму-приглашению, электронный сертификат или запись в налоговую администрацию [5]. Referencia состоит из шести символов, каждая новая отменяет предыдущую [4].

При первом входе в сервисы Renta за год система просит подтвердить или исправить налоговый домицилий [11]. Указывайте адрес, где вы на самом деле живёте. Про регистрацию по месту жительства: empadronamiento в Барселоне.

Как подготовить декларацию: порядок действий

1. Зафиксируйте статус и даты. Сведите в таблицу дни в Испании за год, дату переезда, адрес, состав семьи. Статус придётся подтверждать документами.
2. Соберите доходы по видам: зарплата (договор, расчётные листки), счета и поступления самозанятого, проценты и дивиденды, продажа активов, аренда. Для каждого дохода запишите сумму в той валюте, в которой его получили.
3. Пересчитайте в евро. Для трудового дохода AEAT пишет так: сумму в иностранной валюте переводят по официальному курсу, то есть по курсу ЕЦБ, который публикует Banco de España [6]. На какой день брать курс для каждого вида платежа, справочник по трудовому доходу не говорит: уточните у гестора.
4. Подготовьте документы об иностранном налоге. Для вычета по статье 80 нужна сумма налога, реально уплаченного за границей по налогу, аналогичному IRPF или IRNR [7]. Подтверждение уплаты храните вместе с декларацией.
5. Откройте datos fiscales. Здесь то, что AEAT знает на момент входа: данные от работодателей, банков и других плательщиков. Вход через тот же сертификат, Cl@ve или referencia [11]. Зарубежных поступлений там может не быть: проверьте и добавьте.
6. Решите, подавать ли вместе с супругом. Совместная декларация возможна для всей семьи, выбирают её на год [1].
7. Заполните декларацию в Renta WEB, проверьте и подайте. Если выходит «к уплате», платите домициляцией (её принимали до 25 июня 2026) или другим способом: как оплатить налог онлайн через AEAT [3].
8. Сохраните документы. По общему правилу AEAT может определить налоговый долг в течение четырёх лет (статья 66 LGT) [12].

Иностранные доходы и Россия: что внести и что вычесть

Резидент декларирует доходы со всего мира, из какой бы страны ни платил плательщик (статья 2 LIRPF). AEAT прямо пишет об этом и для резидентов с российскими доходами [2]. Зарплату от российской компании, проценты по зарубежному счёту и продажу акций вносят в декларацию, даже если в Испании налог не удерживали.

Если с того же дохода налог взяло иностранное государство, Испания учитывает его вычетом по статье 80 LIRPF. Вычет равен меньшей из двух сумм: налогу, реально уплаченному за границей, или средней эффективной ставке, применённой к части базы, обложенной за границей [7]. Как с этим соотносится договор между Россией и Испанией, разобрано в статье двойное налогообложение Россия и Испания: с 2023 года Россия приостановила большую часть статей договора, а на страницах AEAT о приостановлении не сказано.

Зарубежные счета, ценные бумаги и недвижимость дороже 50 000 € по группе декларируют отдельно, в информационной декларации modelo 720, с 1 января по 31 марта следующего года [13][15]. Она не заменяет modelo 100, и наоборот: modelo 100 и modelo 720: в чём разница.

Первая декларация по шагам: пример календаря

Условный пример. Вы переехали в Барселону в феврале 2026 года и по итогам 2026 года стали резидентом.

• До конца 2026 года: ведёте таблицу дней, собираете расчётные листки и подтверждения иностранных налогов, получаете Cl@ve.
• С 1 января по 31 марта 2027: modelo 720, если зарубежные активы на 31 декабря 2026 превышают 50 000 € по группе.
• Весной 2027: modelo 100 за 2026 год. Даты кампании объявляет AEAT; за 2025 год это были 8 апреля - 30 июня 2026 [3].

На 2 октября 2026 AEAT даты кампании за 2026 год не опубликовала, поэтому точный срок проверяйте весной на сайте ведомства.

Типичные ошибки первой декларации

• Не внести иностранную зарплату или проценты, потому что их нет в datos fiscales.
• Перевести рубли в евро по случайному курсу вместо официального курса ЕЦБ [6].
• Забыть про вычет за иностранный налог или не сохранить подтверждение его уплаты [7].
• Не проверить обязанность подавать: считать, что доход ниже лимита, и забыть про RETA или вычет за двойное налогообложение [8].
• Браться за доступ в последние недели кампании: если банк не сообщил AEAT ваш счёт, referencia онлайн не дадут, а регистрация в Cl@ve идёт через письмо [5].
• Подать modelo 100 участнику режима Бекхэма вместо modelo 151 или наоборот [9].
• Считать, что modelo 720 заменяет декларацию доходов или что декларация доходов закрывает modelo 720 [10][13][15].

Когда нужен индивидуальный разбор

Справиться самостоятельно можно, если у вас одна зарплата и нет зарубежных активов. Разбор нужен, если вы переехали посреди года, получаете доход из нескольких стран, у вас есть зарубежные счета и недвижимость, вы самозанятый, переехала семья или вы думаете о режиме статьи 93. Какой вычет применять и как показать иностранный налог, гестор решает по документам.

С чем мы можем помочь

Налоговых заключений мы не даём. Команда ReloVictory в Барселоне помогает подготовить документы к первой декларации: хронологию дней, перечень доходов по странам, подтверждения иностранных налогов, вопросы налоговому консультанту. Первая консультация 15 минут бесплатно, полная консультация 121 € за 45 минут. Запись: консультация. Услуга: ВНЖ цифрового кочевника, порядок подачи на визу цифрового кочевника: маршрутный лист; общая схема оформления в городе: ВНЖ в Барселоне.

Частые вопросы

Связанные материалы

ReloVictory · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.