Налог на богатство в Каталонии: кто платит и как считается

Что такое налог на богатство в Каталонии?

Под налогом на богатство в Каталонии понимают общегосударственный Impuesto sobre el Patrimonio, доход от которого с жителей региона полностью передан Generalitat de Catalunya. ATC описывает его как прямой личный налог на чистое имущество физического лица, то есть на всё, чем вы владеете, за вычетом обременений и долгов [1]. В законе это Ley 19/1991, статья 1 [2].

Налог ежегодный. Его начисляют 31 декабря, и он касается имущества, которое было вашим именно в этот день [1]. Сколько денег было на счетах в марте, значения не имеет: считается фотография на 31 декабря.

Необлагаемый минимум и шкалу ставок Каталония устанавливает сама. С IRPF так же: налог общий, а региональная часть своя. Какое агентство за что отвечает, разобрано в материале AEAT и ATC: кто что принимает.

Кто платит налог на богатство в Каталонии?

Налоговые резиденты Испании платят по обязательству личного характера (obligación personal), то есть со всего чистого имущества, где бы оно ни было. Нерезиденты платят по обязательству реального характера (obligación real): только с имущества, которое находится в Испании или может быть там реализовано [2].

Испанским имуществом закон считает и доли в компаниях без биржевой котировки, если не меньше 50 % их активов составляет недвижимость в Испании [2]. Под это правило попадает и квартира, которой вы владеете через компанию.

Резидентство для налога на богатство определяют по правилам IRPF: статья 5 Ley 19/1991 отсылает к ним, а статья 28 Ley 22/2009 уточняет, что для привязки к региону берут резидентство по IRPF на дату начисления [2][3]. Значит, в Каталонии платит тот, кто на 31 декабря налоговый резидент Испании и при этом считается жителем Каталонии. Регион закон определяет по тому, где вы провели больше дней налогового периода, а если это установить нельзя, по основному центру интересов [3]. Для живущих в Барселоне это обычно Каталония. Подробно о правиле 183 дней: налоговое резидентство в Испании.

Отдельно стоят те, кто выбрал специальный режим для переехавших работников (modelo 149, «закон Бекхэма»). По статье 93 Ley 35/2006 они подчиняются IRNR и платят налог на богатство как нерезиденты, только с имущества в Испании [8].

Что входит в налоговую базу и что исключено

База: чистое имущество, то есть активы минус долги. Каждый вид имущества оценивают по своему правилу закона. Долги вычитают, если они подтверждены документами, а проценты по долгу из базы не вычитают никогда [1].

Жильё исключают в пределах 300 000 €: ATC пишет «amb un import màxim de 300.000 euros» про habitatge habitual [1]. Всё, что выше, входит в базу. Сколько налога придётся на эту часть, зависит от стоимости жилья и ваших долгов, и считать это нужно по документам.

Как считается налог: шаги и шкала

Расчёт идёт в шесть шагов: оценить имущество на 31 декабря, вычесть исключённое и долги, вычесть 500 000 €, применить шкалу, сверить лимит вместе с IRPF и вычесть зачёты.

1. База (base imponible): чистое имущество по оценке закона [1].
2. Необлагаемый минимум: из базы вычитают 500 000 €, остаток называется base liquidable [1].
3. Шкала: налог (cuota íntegra) считают по прогрессии, как в IRPF: каждая часть базы облагается своей ставкой [1].
4. Лимит с IRPF: cuota íntegra по налогу на богатство вместе с IRPF не может быть больше 60 % налоговых баз IRPF. Превышение вычитают из налога на богатство, но не больше чем на 80 % этого налога, так что минимум 20 % заплатить придётся в любом случае [1].
5. Зачёты: резидент вычитает меньшую из двух сумм: налог личного характера, фактически уплаченный за рубежом за это имущество, или среднюю эффективную ставку испанского налога, применённую к части базы, облагаемой за рубежом (с оговоркой о международных договорах). Есть и бонификации: 75 % за имущество в Сеуте и Мелилье, 99 % для защищённого имущества людей с инвалидностью, 95 % для лесов с одобренным планом [1].

Шкала для жителей Каталонии на 2022-2025 годы [1]:

Это иллюстрация, а не расчёт вашего случая. При чистом имуществе 800 000 € база после минимума равна 300 000 €. По таблице ATC нарастающий итог на 167 129,45 € составляет 350,97 €, на оставшиеся 132 870,55 € по ставке 0,315 % добавляется около 418,54 €. Получается около 769,51 € до лимита с IRPF и зачётов. В примере взята шкала 2022-2025: какая шкала будет действовать на 31 декабря 2026 года, ATC на дату проверки не опубликовала.

Нужно ли подавать декларацию и когда

Жители Каталонии обязаны подавать декларацию в двух случаях: после минимума 500 000 €, вычетов и бонификаций получилась сумма к уплате или имущество стоит больше 2 000 000 € [1]. Второй случай легко пропустить: декларацию подают и при нулевом налоге, если стоимость имущества выше этой планки. Для нерезидентов AEAT называет те же два критерия и ту же форму [9].

Форма одна, modelo 714, подача только электронная: нужен электронный сертификат, Cl@ve Móvil, номер референции или eIDAS. AEAT добавляет условие: тот, кто подаёт декларацию по налогу на богатство, должен подать электронно и IRPF (или borrador) [6]. Как платить налоги через сайт, описано в материале оплата налога онлайн на AEAT.

Срок за 2025 год: с 8 апреля по 30 июня 2026. Если сумму к уплате списывают по домициляции в банке, подать нужно не позже 25 июня [1][5]. Даты за 2026 год опубликуют после окончания года, на момент проверки мы их не нашли. ATC принимает по записи и помогает оформить декларацию [1].

Чем налог на богатство отличается от налога на крупные состояния

Это два разных налога. Налог на богатство общегосударственный по закону, но шкала и минимум у него региональные. Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF, modelo 718) ввёл Ley 38/2022 для очень крупного имущества; порог и ставки здесь не приводим [7]. Подача ITSGF по AEAT начинается 1 июля [7].

Как два налога сочетаются при расчёте, мы не разбирали. В обзоре AEAT по Patrimonio 2025 региональные переходные бонификации к ITSGF названы только для Мурсии и Риохи, Каталония там не упоминается [5]. Касается ли вас ITSGF, зависит от случая: если имущество близко к порогу, спросите гестора.

Типичные ошибки при расчёте

• Считать, что при налоге 0 € подавать ничего не нужно. Если имущество стоит больше 2 000 000 €, декларация обязательна [1].
• Вычитать проценты по ипотеке как долг. Из базы вычитают сам долг, проценты нет [1].
• Исключать из базы всё жильё. Лимит 300 000 € относится к стоимости habitatge habitual, превышение облагается [1].
• Забывать про зарубежные счета и объекты, если вы резидент. Налог берут с имущества по всему миру, а о счетах и недвижимости за рубежом отдельно сообщают по modelo 720: что такое modelo 720 [2].
• Брать шкалу из старой статьи. Таблица выше относится к 2022-2025, а Каталония меняет нормы своими актами [1].
• Применять к нерезиденту региональный минимум 500 000 €. Для нерезидентов статья 28 Ley 19/1991 называет общий необлагаемый минимум 700 000 €; как это сочетается с региональными нормами для граждан ЕС, смотрят по конкретному случаю [2].

Что с налогом, если вы переехали недавно или владеете квартирой, не живя в Испании

Для переехавших главный вопрос: будете ли вы налоговым резидентом на 31 декабря. Резидентство по IRPF определяют за календарный год, и хватает одного признака: больше 183 дней в Испании или основной центр деятельности и экономических интересов здесь [8]. Если вы переехали в начале года и пробыли больше 183 дней, вы резидент за весь год, и налог на богатство считают со всего имущества, включая счета и недвижимость в странах СНГ. Если приехали позже и дней меньше, решает второй признак, а его оценивают по обстоятельствам. Подробнее о правилах: налоги резидента и нерезидента.

Нерезидент с квартирой в Каталонии платит по обязательству реального характера: налог берут только с испанского имущества, декларацию подают по той же modelo 714 в те же сроки [2][9]. Лимит 60 % с IRPF для нерезидентов подтвердил суд в 2025 году: по данным AEAT, Tribunal Supremo признал дискриминацией отказ применять его к нерезидентам, а ATC ссылается на решения от 29 октября и 3 ноября 2025 [1][5].

С чем мы можем помочь

Налог за вас ReloVictory не считает, это работа налогового консультанта. Мы помогаем понять, попадаете ли вы под налог на богатство и нужна ли декларация, собрать список имущества и документов и разобраться, как резидентство при ВНЖ связано с налогом. Первые 15 минут консультации бесплатны, полная консультация длится 45 минут и стоит 121 €. Записаться можно через форму консультации. Общая схема переезда и оформления ВНЖ есть на странице ВНЖ в Барселоне, маршрут для удалённой работы: лист по визе цифрового кочевника. Налоговую часть ведёт graduada social команды, результат зависит от вашего имущества и доходов.

Частые вопросы

Связанные материалы

ReloVictory · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.