Налог на наследство и дарение в Каталонии для иностранцев

Как работает налог на наследство и дарение в Каталонии?

Impost sobre successions i donacions: единый налог на безвозмездное получение имущества. Под него попадают наследство и завещательный отказ, дарение и другие безвозмездные сделки между живыми, а также выплаты по страхованию жизни, если страхователь и выгодоприобретатель разные люди [1]. Общую основу задаёт государственный Ley 29/1987. В Каталонии налог ведёт ATC, а региональные шкалы и сокращения закреплены собственными актами (руководство ATC ссылается на Decret legislatiu 1/2024) [1][4].

Платит получатель. По статье 5 Ley 29/1987 налогоплательщики это наследники и легатарии, одаряемые и выгодоприобретатели по страхованию жизни. Каждый сам подаёт расчёт (autoliquidación), налог считают на каждого получателя отдельно [1][4].

Подают по моделям ATC: 660 (декларация наследства), 650 (расчёт налога по каждому наследнику), 651 (дарение), 652 (страхование жизни), 653 (консолидация права собственности) [1]. Это не те модели, которыми пользуется AEAT.

Какая администрация и какие нормы применяются к иностранцу?

Гражданство на налог не влияет. Закон различает обязательство личного характера (резиденты платят со всего имущества по миру) и реального характера (нерезиденты платят с имущества, которое находится или может быть реализовано в Испании) [4]. Резидентство определяют по правилам IRPF, а регион внутри Испании для ISD определяют по большему числу дней за пять лет до даты начисления [4][5].

Для нерезидента это значит: владелец квартиры в Барселоне, получивший её в наследство или в дар, подаёт декларацию в AEAT, но налог может считать по каталонским нормам. Дополнительное положение 2 Ley 29/1987 в редакции Ley 11/2021 прямо называет эти правила и не ограничивает их гражданами ЕС [4]. Как к этому относится AEAT на практике, видно только на конкретном деле.

Какие сокращения по родству применяются при наследовании?

Налоговую базу уменьшают на сокращение по степени родства с умершим (reducció per parentiu). ATC делит родственников на четыре группы [2].

Кроме родства, есть сокращения по обстоятельствам. При инвалидности от 33 % до 65 % положено 275 000 €, от 65 % и выше 650 000 €. Супругам, потомкам и предкам от 75 лет дают 275 000 €. Для жилья, где умерший жил постоянно, сокращение составляет 95 % стоимости в пределах 500 000 €, если наследник сохранит его пять лет. Суммы и условия взяты со страницы ATC [2]. Выполнены ли условия в вашем случае, покажут документы.

Как считается налог на наследство: шаги и шкала

Расчёт идёт в пять шагов. Сначала база: стоимость имущества умершего (недвижимость берут по valor de referencia Кадастра, если заявленная цена не выше), плюс добавляемое имущество и страхование, плюс дарения и пакты за четыре года до смерти, минус долги и расходы. Затем вычитают сокращения, получают базу для налога (base liquidable) и считают налог по шкале [1].

Пример ATC: с базы 120 000 € налог составит 3 500 € плюс 11 % с 70 000 €, то есть 7 700 €. Всего по шкале 11 200 €, средняя ставка 9,33 % [1].

Потом налог умножают на коэффициент, который зависит от собственного имущества наследника и группы родства:

Последний шаг: скидка на налог (bonificació). Супруги вправе применить 99 %. Остальным родственникам групп I и II скидка положена по прогрессивной таблице: в группе I от 99 % на первые 100 000 € базы до 20 % на часть свыше 3 000 000 €, в остальной группе II от 60 % до нуля. Кто выбрал условные сокращения за бизнес, участие в компаниях, лес, сельхозобъекты, культурное или природное наследие, теряет скидку по таблице (статья 633-4 Decret legislatiu 1/2024); сокращение на жильё умершего на это не влияет [1]. Налог, уплаченный за границей по аналогичному налогу, резидент вправе вычесть в пределах меньшей из двух сумм [1].

Как облагается дарение в Каталонии?

Дарение облагают в момент сделки, налог платит одаряемый. Кроме классического дарения, сюда относятся прощение долга, отказ от права в пользу конкретного лица, освобождающее принятие чужого долга и в некоторых случаях страховые выплаты [1].

Для дарения между живыми родственникам групп I и II ATC предусматривает сниженную шкалу: 5 % на первые 200 000 €, 7 % на следующие 600 000 € и 9 % на остаток. Условие: сделка оформлена у нотариуса или решением суда; если для действительности договора нотариальная форма не обязательна, его нужно удостоверить в течение месяца [1]. Для остальных действует общая шкала 7-32 %, как для наследства, плюс коэффициент по имуществу получателя и группе родства [1].

Несколько тонкостей. Дарения одному лицу от одного дарителя за три года суммируют при расчёте средней ставки. Если дарят квартиру с ипотекой и одаряемый берёт на себя долг, налог по дарению считают с разницы между стоимостью и долгом, а сумма долга облагается как возмездная часть налогом на передачу имущества (ITP). В примере ATC квартира за 500 000 € с долгом 150 000 € даёт базу дарения 350 000 € и 150 000 € по ITP [1].

Отдельные сокращения при дарении предусмотрены для первого жилья потомков, передачи бизнеса, долей в компаниях и взносов в защищённое имущество. У каждого свои условия по возрасту, доходу и срокам, перечень есть на странице ATC [3]. Проверьте условия у гестора до сделки.

Когда подавать декларацию и какие нужны документы

По наследству срок шесть месяцев с даты смерти, по дарению один месяц с даты акта или договора. Наследство можно продлить на шесть месяцев (всего 12 с даты смерти): заявление подают в первые пять месяцев, а за дни продления начисляют проценты за просрочку [1].

Если срок пропущен, ATC начисляет надбавку за позднюю подачу и проценты. Как их считают, описано в документе ATC, здесь расчёт не приводится [1].

1. Получить свидетельство о смерти в местном ЗАГС.
2. Запросить в Минюсте справку из реестра последних воль (certificado de últimas voluntades). Из неё видно, есть ли завещание и у какого нотариуса.
3. Получить заверенную копию последнего завещания. Если завещания нет, нотариус оформляет акт о праве наследования по закону (acta de notoriedad).
4. Принять наследство нотариальной escritura или частным документом с описью и оценкой имущества.
5. Подать модели 660 и 650 (по одной 650 на каждого наследника) и оплатить налог [1].

Электронная подача обязательна для юридических лиц, представителей и налоговых посредников, остальные могут подать и очно [1]. Иностранные документы о смерти и родстве обычно нужны с апостилем и присяжным переводом: апостиль и легализация, присяжный перевод. Требования уточняйте в ведомстве.

Типичные ошибки

• Считать, что налог зависит от гражданства. Он зависит от резидентства умершего и получателя и от того, где находится объект [4].
• Пропустить шесть месяцев и не запросить продление в первые пять. После срока добавятся надбавка и проценты [1].
• Заявить недвижимость дешевле valor de referencia Кадастра. Базой всё равно станет значение из Кадастра [1].
• Оформить дарение денег или квартиры частным договором и потерять сниженную шкалу 5-9 %, для которой нужна нотариальная форма [1].
• Выбрать условное сокращение (например, за долю в компании) и лишиться скидки по прогрессивной таблице для групп I и II [1].
• Не учесть дарения за три года перед новой сделкой и за четыре года до смерти: они влияют на среднюю ставку и базу [1].
• Думать, что дарение квартиры с ипотекой целиком облагается по ISD. Часть, равная долгу, идёт по ITP [1].

Налог на наследство из России, Украины, Беларуси или Казахстана

Для граждан этих стран испанский налог на наследство и дарение исключений не делает. Резидент Испании, получающий имущество за рубежом, платит налог со всего имущества, а аналогичный налог, уплаченный за границей, вычитает в пределах меньшей из двух сумм [1][4]. Нерезидент, получающий испанскую квартиру, платит налог с объекта и подаёт в AEAT [4].

Налог закрывает только часть вопроса. Отдельно решают, какое право применяется к наследству и как признают завещание, оформленное за границей. Это работа юриста, а здесь речь только о налоге. Заранее проверьте, по каким нормам считать: в одном наследстве к резидентам и нерезидентам могут применяться разные подходы.

Налог на получаемое имущество не заменяет налог на богатство и налог на доход от продажи. Что резидент Каталонии платит за владение имуществом, описано в материале налог на богатство в Каталонии, а чем резидент отличается от нерезидента в налогах, в статье налоги резидента и нерезидента.

С чем мы можем помочь

ReloVictory помогает собрать пакет документов для налогового специалиста и адвоката, перевести и легализовать бумаги из-за рубежа, выяснить, в какое ведомство и в какие сроки подавать. Налог считает налоговый и административный специалист команды (graduada social), вопросы наследственного права решает адвокат команды. Первые 15 минут консультации бесплатны, полная консультация 45 минут стоит 121 €, стоимость ведения считается по смете.

Пошлины и переводы оплачиваются отдельно. Записаться можно через форму консультации. За сроки ответов ведомств мы не отвечаем. Оформление и перевод документов из-за рубежа описаны на странице услуги «Документы», общую схему ВНЖ в городе показывает раздел ВНЖ в Барселоне.

Частые вопросы

Связанные материалы

ReloVictory · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.