Что такое modelo 210 и кому его подавать

Что такое modelo 210?

Modelo 210: автодекларация налога на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR) по доходам, полученным в Испании без постоянного представительства (establecimiento permanente). У AEAT один и тот же modelo 210 служит для доходов, прироста имущества и imputed income от недвижимости [2]. Сам налог регулирует Real Decreto Legislativo 5/2004 (TRLIRNR) [1].

«Автодекларация» значит, что плательщик сам считает налог и платит его при подаче. Тем же приказом утверждены ещё две формы: modelo 211 (удержание, которое делает покупатель недвижимости у нерезидента) и modelo 213 (специальный сбор с недвижимости организаций-нерезидентов) [4].

Кто должен подавать modelo 210?

IRNR платит физическое лицо или организация, которые не считаются налоговыми резидентами Испании по статье 9 Ley 35/2006, получают здесь доход и не платят IRPF (статья 5 TRLIRNR) [1]. Резидент подаёт IRPF, а не modelo 210 (что такое IRPF). Критерии резидентства разобраны в статье резидент и нерезидент. Кто переезжает по ВНЖ и проводит в стране больше 183 дней, обычно становится плательщиком IRPF. Как устроен переезд, описано на странице ВНЖ в Барселоне и в маршрутном листе по визе цифрового кочевника.

Форму не подают, если с дохода уже сделали retención (удержание) или закон либо международный договор освобождает его от удержания (статья 28.3 TRLIRNR). Но в ряде случаев подать всё равно нужно, AEAT называет такие [3]:

• доход облагается IRNR, но от удержания освобождён, например прирост от продажи акций;
• imputed income от городской недвижимости (только физические лица);
• доход выплатил тот, кто не обязан удерживать налог, например физическое лицо платит аренду не в рамках бизнеса;
• доход от продажи недвижимости;
• возврат излишне удержанного налога.

Какие ставки применяются?

Ставки по статье 25 TRLIRNR [1]:

У пенсий и некоторых трудовых доходов свои ставки и шкала, в таблицу они не вошли. Налог с аренды подробно разобран здесь: налог нерезидента с аренды недвижимости. Базой обычно служит весь доход без вычетов. Резиденты ЕС и ЕЭЗ могут вычесть расходы, прямо связанные с доходом в Испании (статья 24) [1]. Действует ли в вашем случае международный договор, зависит от страны и вида дохода.

В какие сроки подавать modelo 210?

Сроки у разных доходов разные. Ниже те, что AEAT указывает на 2 октября 2026, уже с учётом Orden HAC/623/2026 от 12 июня 2026 [2][4]:

Вернуть излишне уплаченный налог можно начиная с 1 февраля следующего года, в течение четырёх лет [2]. По датам и расчёту группировок бывают исключения, поэтому свой случай сверяйте со страницей AEAT.

Как подать и оплатить?

Подать форму можно онлайн или на бумаге. Для онлайн-подачи нужен электронный сертификат, физлица могут войти через Cl@ve. Подачу можно поручить представителю по доверенности или социальному партнёру AEAT [5]. Если налог к уплате, его платят через банк-партнёр в Испании с получением NRC (номер платёжной ссылки), домициляцией или переводом из-за границы [5]. Об оплате подробно: как оплатить налог онлайн.

Конкретные случаи мы не проверяем. Нужен ли вам modelo 210 за аренду или продажу, зависит от резидентства, вида дохода и договора между странами.

Частые вопросы

Связанные материалы

ReloVictory · Источники просмотрены 02.10.2026 · Не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.